Заполнение формы 6-НДФЛ за 2-й квартал

Comments

• Добрый день
  Нет, в стр 080 указываются только суммы налога, которые удержать не возможно и они переданы в ИФНС.
  Контрольных соотношений типа 080=040-070 или 040=070 не существует.
• Большое спасибо!
• Доброго дня.
  

  Цитата: Здравствуйте! Подскажите пожалуйста вот в строке 040 указывается вся сумма начисленного налога за полугодие, в строке 070 сумма уплаченного налога, получается налог за июнь который мы перечислили в июле сюда не в ходит, а в строке 080 надо указать как раз эту разницу на сумму налога за июнь или нет?

  Заполнение строк 70 и 80 в разделе 1 формы 6-НДФЛ
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос <...> от 22.04.2016 N 316/83 о порядке заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".Пунктом 1.1. Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.ДействительныйгосударственныйсоветникРоссийской Федерации 2 классаС.Л. БОНДАРЧУК

  Цитата: ..................................5.При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. (в ред. Федерального законаот 02.05.2015 N 113-ФЗ)Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Федеральных законов от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009), от 02.05.2015 N 113-ФЗ)Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренномупунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

  Цитата: ..........................................14.При невозможности полностью удержать исчисленную сумму налога в соответствии с настоящей статьей налоговый агент определяет возможность удержания суммы налога до наступления наиболее ранней даты из следующих дат:одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором налоговый агент не смог полностью удержать исчисленную сумму налога;даты прекращения действия последнего договора, заключенного между налогоплательщиком и налоговым агентом, при наличии которого налоговый агент осуществлял исчисление налога.При невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную сумму налога вследствие прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату, в отношении которой он признается налоговым агентом, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса.Сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода направляются налоговым агентом в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Переходящая зарплата
  В строке 070 расчета 6-НДФЛ компании заполняют удержанный налог нарастающим итогом с начала года. Так написано в порядке заполнения (утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Но на какую дату определять, что налог удержан, не ясно.
  Раньше налоговики устно разъясняли, что в строке 070 надо писать налог, который компания удержала до даты сдачи расчета. Например, если зарплату за март компания выдала 5 апреля, то в этот день удержала налог. Раз налог удержан, то инспекторы рекомендовали записывать его в строке 070.
  В письме № БС-4-11/8609 ФНС решила, что в строку 070 попадает только налог, удержанный на отчетную дату. То есть на 31 марта, 30 июня и т. д.
  Эта позиция спорная. Если компания будет следовать ей, то в разделе 1 расчета за год покажет только налог с зарплаты, выданной не позднее 31 декабря.
  Если выдаст зарплату в следующем году, то удержанный налог с этой суммы не попадет в раздел 1 ни в текущем году, ни в следующем (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@).
  Если компания готова спорить, то заполните расчет за полугодие, как рекомендовали раньше налоговики. Иначе применяйте новые разъяснения.
  +
  На примере Компания начислила за январь — май зарплату 600 тыс. руб. За июнь — 50 тыс. руб., которую выдаст в июле. В строке 020 запишите 650 000 руб. (600 000 + 50 000). В строке 040 — 84 500 руб. (650 000 руб. × 13%). А в строке 070 — 78 000 руб. (600 000 руб. × 13%). Компания заполнит расчет, как в образце 1.
  Образец 1. Как заполнить раздел 1, если компания выдает зарплату в другом квартале (в прикрепленном файле).
  Газета "Учет Налоги Право" № 23-24 от 2016 г.
• Добрый день!
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста, нужно ли в случае ошибки в строке 080 декларации за 1 квартал сдать уточненку? Или будет достаточно исправить ошибку в декларации за полугодие?

  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Добрый  день!
  

  Цитата: по теме этого же вопроса позвольте только уточнить: в отчете за полугодие ( условно только заработная плата выплачивалась) строка 040= исчисленный налог с заработной платы за январь+февраль+март+апрель+май+ИЮНЬ, а строка 070 фактически удержанный налог за январь +февраль+март+апрель+май.

  🙅   Прочитайте, пожалуйста, текст модератора чуть выше Вашего вопроса и Правила форума по ссылке.
• Уважаемая,Наталья! хорошо.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Цитата: На примере Компания начислила за январь — май зарплату 600 тыс. руб. За июнь — 50 тыс. руб., которую выдаст в июле. В строке 020 запишите 650 000 руб. (600 000 + 50 000). В строке 040 — 84 500 руб. (650 000 руб. × 13%). А в строке 070 — 78 000 руб. (600 000 руб. × 13%). Компания заполнит расчет, как в образце 1.здравствуйте.это пример к новым разъяснениям или к старым?если это по новым то так и получится концу года: строка 040 будет больше строки 070или всё таки делать 040=070, 080=0 ?

  Добрый день!
  varip! На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.