Исправление в книге покупок за 2-й квартал 2015 года
Добрый день.
Много материала по данной теме, но все таки хочу уточнить.
Вопрос :
Мы являемся покупателем. Поставщик во 2 кв. 2015г. ошибается (техническая ошибка) в цене выставленных услуг. Выставляет по более высокой цене, чем в рамках договора.
В сентябре 2015г. (29.09.15г.) он выставляет исправленный счет-фактуру (письмо Минфина России от 16.04.12г. № 03-07-09/36).
Что является верным?
1. Должны внести исправления в книгу покупок за 2 кв. 2015г, путем аннулирования первоначального (не исправленного) счета-фактуры через корректировку поступления и внесения на его основании счета-фактуры исправленного по дате исправления (29.09.15г).
То есть, у нас появляется доп. лист к разделу 8 "Книга покупок" 2 кв.2015г. с отрицательным значением показателей этого счет-фактуры.
И мы должны сдать уточненную декларацию по НДС за 2 кв.2015г. При этом в ней должны отразиться все ранее предоставленные разделы плюс доп. лист к разделу 8. Доплатить образовавшуюся недоимку и пени.
2. В декларации по НДС за 3 кв.2015г. в основном разделе 8 "Книга покупок" 29.09.15г отражается уже исправленный счет-фактура-фактуры , НДС по которому в общеустановленном порядке уменьшает сумму оплаты в бюджет по 3 кварталу. И ни каких доп. листов.
ИЛИ доп. лист к разделу 8 "Книга Покупок" с отрицательным значением показателей по первоначальному счет-фактуре должен быть сформирован уже в декларации за 3 кв. 2015г, а в основной части раздела 8 "КП" должен быть отражен исправленный счет-фактура?
ИЛИ доп. лист к разделу 8 "Книга Покупок" с отрицательным значением показателей по первоначальному счет-фактуре должен быть сформирован в уточненной декларации за 2 кв. 2015г, а в основной части раздела 8 "КП" должен быть отражен исправленный счет-фактура тоже в этой декларации?
Согласно п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137)-исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок в момент возникновения права на вычет НДС. А моментом возникновения права был 2 квартал 2015г.
Помогите, пожалуйста, найти верное решение. Спасибо.
Много материала по данной теме, но все таки хочу уточнить.
Вопрос :
Мы являемся покупателем. Поставщик во 2 кв. 2015г. ошибается (техническая ошибка) в цене выставленных услуг. Выставляет по более высокой цене, чем в рамках договора.
В сентябре 2015г. (29.09.15г.) он выставляет исправленный счет-фактуру (письмо Минфина России от 16.04.12г. № 03-07-09/36).
Что является верным?
1. Должны внести исправления в книгу покупок за 2 кв. 2015г, путем аннулирования первоначального (не исправленного) счета-фактуры через корректировку поступления и внесения на его основании счета-фактуры исправленного по дате исправления (29.09.15г).
То есть, у нас появляется доп. лист к разделу 8 "Книга покупок" 2 кв.2015г. с отрицательным значением показателей этого счет-фактуры.
И мы должны сдать уточненную декларацию по НДС за 2 кв.2015г. При этом в ней должны отразиться все ранее предоставленные разделы плюс доп. лист к разделу 8. Доплатить образовавшуюся недоимку и пени.
2. В декларации по НДС за 3 кв.2015г. в основном разделе 8 "Книга покупок" 29.09.15г отражается уже исправленный счет-фактура-фактуры , НДС по которому в общеустановленном порядке уменьшает сумму оплаты в бюджет по 3 кварталу. И ни каких доп. листов.
ИЛИ доп. лист к разделу 8 "Книга Покупок" с отрицательным значением показателей по первоначальному счет-фактуре должен быть сформирован уже в декларации за 3 кв. 2015г, а в основной части раздела 8 "КП" должен быть отражен исправленный счет-фактура?
ИЛИ доп. лист к разделу 8 "Книга Покупок" с отрицательным значением показателей по первоначальному счет-фактуре должен быть сформирован в уточненной декларации за 2 кв. 2015г, а в основной части раздела 8 "КП" должен быть отражен исправленный счет-фактура тоже в этой декларации?
Согласно п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137)-исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок в момент возникновения права на вычет НДС. А моментом возникновения права был 2 квартал 2015г.
Помогите, пожалуйста, найти верное решение. Спасибо.
Comments
No comments available.
