Заполнение строк 040 и 050 в декларации по УСН

Comments

• Цитата: Добрый день!Вот уже четвёртый год упрощенцы сдают декларацию по УСН в её нынешнем виде (мелкие косметические изменения не в счёт), но данная форма и, главное, Порядок её заполнения составлены настолько «удачно», что каждый отчётный период снова разгораются дискуссии по её заполнению.На этот раз речь пойдёт о заполнении строк 040 и 050, где должны быть указаны начисленные авансовые платежи за первое полугодие и девять месяцев соответственно. Замечу, что от заполнения строк 040 и 050 зависит заполнение очень важных строк 060 и 070. В Порядке заполнения по поводу строк 040 и 050 сказано следующее:Цитата:4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.Трактовка этих указаний может быть различной. После того, как в прежние годы были окончательно отвергнуты попытки увязать эти показатели с фактической уплатой, можно выделить две точки зрения.Первая точка зрения. В строке 040 должна указываться сумма авансовых платежей, начисленных в течение первого полугодия, а в строке 050 должна указываться сумма авансовых платежей, начисленных и подлежащих уплате в течение первых 9-ти месяцев.Пусть, например, доход за 1-й квартал составляет 25000, а расход – 19000. Во 2-м квартале – доход 10000, а расход - 14000. Считаем авансовый платёж за 1 кв. - (25000-19000)*15%=900. Считаем авансовый платёж за полугодие - (35000-33000)*15%=300, минус ранее уплаченные 900, т.е. к уплате по итогам полугодия – 0. Значит, в течение полугодие было начислено авансовых платежей 900. За 9 месяцев тоже 900. Таким образом,030 – 900040 - 900050 – 900.Вторая точка зрения. Строки 030, 040, 050 считаются просто как налог за соответствующий период: за квартал, полугодие, и 9 месяцев.Цитата: 1 квартал (25000-19000)*15%=900Проводка Дт 99 Кт 68.усн 9001 полугодие (35000-33000)*15%=300Проводка Дт 99 Кт 68.усн -600 (сторно).Итого по итогам полугодия начислен авансовый платеж 300 р, не в дополнение к 900, а всего. При этом не важно, сколько фактически уплачено по итогам 1 кв ( 900, 1000 или 0), в декларации этого платежа нет и быть не может.В декларации:030: 900040: 300, но никак не 900.Ну и в строке 050, очевидно, по этой логике, тоже 300 рублей.Я придерживаюсь первой точки зрения, а Nataly S, как уже можно догадаться, второй.Поэтому я здесь приведу свои аргументы, а ниже, оппоненты, если захотят, приведут свои.1. Главный аргумент. Только первый вариант в некоторых случаях позволит нам получить в строках 060 и 070 правильные суммы доплаты налога или суммы его уменьшения (возврата). Например, в приведённом примере авансовые платежи в течение года составляли 900 рублей, а по итогам года уплате подлежит минимальный налог – 350 рублей.При первом способе заполнения060 – 0070 – 900090 – 350Т.е., если я аккуратно выполнял свои обязанности и вовремя заплатил авансовый платёж за первый квартал, то я должен заплатить 350 руб. по КБК минимального налога, а 900 рублей, уплаченных по КБК УСН(д-р), мне должны вернуть (или учесть). Все эти суммы присутствуют в декларации, и, опираясь на неё, можно уже обсуждать зачёты, возвраты и т.п.По второму варианту060 – 0070 – 300090 – 350Реальную сумму к уменьшению в данном случае мы должны выцарапывать из строки 030, что не выглядит очевидным, а на месте, которая так называется в декларации, стоит левая сумма – 300 руб., которая к уменьшению не имеет никакого отношения.2. Метод доведения до абсурда. Предложим сценарий, когда второй вариант выглядит явно нелепо.Пусть в 1 кв. был доход 1000 руб., а в 4 кв. был расход 2000 рублей. Тогда по второму варианту, как и по первому030 – 150040 – 150050 - 150060 – 0070 – 150090 – 10Такое заполнение выглядит совершенно естественным.Теперь слегка изменим условие: расход был получен не в 4-м, а в 3-м квартале. Заполнение по первому варианту останется тем же, а по второму – резко изменится:030 – 150040 – 150050 – 0060 – 0070 – 0090 - 10,хотя ситуация практически не изменилась никак – наши обязательства перед бюджетом и его перед нами не изменились совершенно.Вчера по данной теме уже было обсуждениеИП на УСН (15%): как заполнить декларацию?, но там я поторопился и привёл неправильный пример.3. Аргумент третий, самый слабый. Если бы в Порядке заполнения имелась в виду вторая точка зрения, то во фразе«По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие». Слова «с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие» выглядят излишними.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Поддерживаю первый подход - подход Натальи.
  
  В декларации указывается исчисленный за соответствующий период авансовый платеж. Но это не значит, что при перечислении суммы налога в счет его уплаты нельзя зачесть те авансы, что были уплачены в течение года сверх суммы авансового платежа, исчисленного по итогам 9 месяцев.
  
  С другой стороны, поддержу Кирилла в том, что вопрос заполнения декларации в данном аспекте имеет очевидную неопределенность, которая может затрагивать интересы добросовестных налогоплательщиков, заплативших все положенные суммы, но не написавших заявление на зачет переплаты авансового платежа по итогам 3 месяцев или полугодия в счет оплаты налога за год в случае, если сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев менее суммы исчисленного авансового платежа за 3 месяца или полугодия.
• Цитата: В декларации указываетсяисчисленныйза соответствующий период авансовый платеж. Но это не значит, что приперечислениисуммы налога в счет его уплаты нельзя зачесть те авансы, что были уплачены в течение года сверх суммы авансового платежа, исчисленного по итогам 9 месяцев.С другой стороны, поддержу Кирилла в том, что вопрос заполнения декларации в данном аспекте имеет очевидную неопределенность, которая может затрагивать интересы добросовестных налогоплательщиков, заплативших все положенные суммы, но не написавших заявление на зачет переплаты авансового платежа по итогам 3 месяцев или полугодия в счет оплаты налога за год в случае, если сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев менее суммы исчисленного авансового платежа за 3 месяца или полугодия.

  
  
  Добрый вечер!
  Так если есть неопределённость, да ещё затрагивающая интересы добросовестных налогоплательщиков, что мешает нам принять ту трактовку, которая не затронет их интересы, т.е. разрешить неопределённость в их пользу?
• Цитата: Добрый вечер!Так если есть неопределённость, да ещё затрагивающая интересы добросовестных налогоплательщиков, что мешает нам принять ту трактовку, которая не затронет их интересы, т.е. разрешить неопределённость в их пользу?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Не признанный недействующим в рассматриваемой части Порядок заполнения декларации по УСН (утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н):
  
  4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
  4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
  4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
• Цитата: Цитата: Добрый вечер!Так если есть неопределённость, да ещё затрагивающая интересы добросовестных налогоплательщиков, что мешает нам принять ту трактовку, которая не затронет их интересы, т.е. разрешить неопределённость в их пользу?Добрый вечер!Не признанный недействующим в рассматриваемой части Порядок заполнения декларации по УСН (утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н):4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,исчисленная к уплате за первый квартал.4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,исчисленная к уплате за полугодиес учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,исчисленная к уплате за девять месяцевс учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.

  
  
  1. О какой тогда очевидной неопределённости вы говорите, если всё, с вашей точки зрения понятно?
  2. Как вы понимаете смысл фразы "с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие", ведь в вашей трактовке без неё можно было обойтись?
• Цитата: 1. О какой тогда очевидной неопределённости вы говорите, если всё, с вашей точки зрения понятно?2. Как вы понимаете смысл фразы "с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие", ведь в вашей трактовке без неё можно было обойтись?

  
  
  Добрый вечер!
  
  1) Очевидная неопределенность в данной ситуации заключается в том, что в декларации отражается сумма авансового платежа за 9 месяцев, которая может не соответствовать (быть меньше) сумме ранее исчисленных и уплаченных авансовых платежей за предыдущие периоды начисления и оплаты аванса.
  Так как указанный порядок предписывает вычитать из суммы исчисленного налога лишь исчисленный за 9 месяцев авансовый платеж, такая ситуация может привести к указанной мною необходимости писать дополнительные заявления на зачет переплаты авансов по итогам 9 месяцев (т.е. превышения уплаченных за 9 месяцев сумм над начисленной по итогам 9 месяцев суммой аванса) в счет упаты налога.
  
  2) Данную фразу я не знаю как понимать.
• Добрый вечер.
  
  

  Цитата: Цитата: 2. Как вы понимаете смысл фразы "с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие", ведь в вашей трактовке без неё можно было обойтись?2) Данную фразу я не знаю как понимать.

  
  
  Тут ещё добавляет неопределённости и первая часть фразы со словами "исчисленная к уплате". Ведь одно дело "исчисленная сумма", а другое дело "сумма к уплате". И конечно же непонятны слова "с учётом". Учесть можно по-разному. Мне видятся такие два варианта:
  
  а) Сумма за полугодие включает в себя исчисленную сумму за первый квартал, то есть является частью исчисленной суммы за полугодие. Но тогда это именно исчисленная сумма за полугодие, а не сумма за полугодие к уплате.
  б) Сумма за полугодие не включает в себя исчисленную сумму за первый квартал и именно таким образом исчисленная сумма за первый квартал и оказывается учтённой (принятой во внимание). Но тогда получится именно сумма к уплате за полугодие, а не исчисленная сумма за полугодие.
  
  Давайте для простоты рассмотрим пример не УСН 15%, а УСН 6%. Допустим в каждом квартале (каждый квартал) доход был 1000000 рублей. Тогда
  
  Период --- Доход накопленным итогом --- Исчисленный налог (авансовый платёж) за период --- Налог (авансовый платёж) к уплате до 25 числа месяца, следующего за периодом
  1 квартал --- 1000000 рублей --- 60000 рублей --- 60000 рублей
  полугодие --- 2000000 рублей --- 120000 рублей --- 60000 рублей
  9 месяцев --- 3000000 рублей --- 180000 рублей --- 60000 рублей
  год --- 4000000 рублей --- 360000 рублей --- 60000 рублей
  
  Хотя на самом деле, даже в данном случае в последнем столбце суммы не совсем к уплате, потому они ещё уменьшаются на суммы оплаченных (в пределах исчисленных) взносов ЗА период (до 2012 года включительно) или В периоде (с 2013 года).
  
  И как тогда заполнять строки в налоговой декларации?
• Цитата: Добрый вечер.Цитата: Цитата: 2. Как вы понимаете смысл фразы "с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие", ведь в вашей трактовке без неё можно было обойтись?2) Данную фразу я не знаю как понимать.Тут ещё добавляет неопределённости и первая часть фразы со словами "исчисленная к уплате". Ведь одно дело "исчисленная сумма", а другое дело "сумма к уплате". И конечно же непонятны слова "с учётом". Учесть можно по-разному. Мне видятся такие два варианта:а) Сумма за полугодие включает в себя исчисленную сумму за первый квартал, то есть является частью исчисленной суммы за полугодие. Но тогда это именно исчисленная сумма за полугодие, а не сумма за полугодие к уплате.б) Сумма за полугодие не включает в себя исчисленную сумму за первый квартал и именно таким образом исчисленная сумма за первый квартал и оказывается учтённой (принятой во внимание). Но тогда получится именно сумма к уплате за полугодие, а не исчисленная сумма за полугодие.Давайте для простоты рассмотрим пример не УСН 15%, а УСН 6%. Допустим в каждом квартале (каждый квартал) доход был 1000000 рублей. ТогдаПериод --- Доход накопленным итогом --- Исчисленный налог (авансовый платёж) за период --- Налог (авансовый платёж) к уплате до 25 числа месяца, следующего за периодом1 квартал --- 1000000 рублей --- 60000 рублей --- 60000 рублейполугодие --- 2000000 рублей --- 120000 рублей --- 60000 рублей9 месяцев --- 3000000 рублей --- 180000 рублей --- 60000 рублейгод --- 4000000 рублей --- 360000 рублей --- 60000 рублейХотя на самом деле, даже в данном случае в последнем столбце суммы не совсем к уплате, потому они ещё уменьшаются на суммы оплаченных (в пределах исчисленных) взносов ЗА период (до 2012 года включительно) или В периоде (с 2013 года).И как тогда заполнять строки в налоговой декларации?

  
  
  Добрый день!
  
  В словосочетании "исчисленная к уплате" неопределенности не вижу. Это словосочетание означает сумму авансового платежа, который должен быть уплачен по итогам соответствующего отчетного периода. Не доплачен с учетом предыдущего уплаченного аванса, а именно всего уплачен.
  
  Со страховыми взносами тоже проблемы не вижу, так как авансовые платежи начисляются в суммах, уже учитывающих уменьшение на величину страховых взносов в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
• Цитата: 1) Очевидная неопределенность в данной ситуации заключается в том, что в декларации отражается сумма авансового платежа за 9 месяцев, которая может не соответствовать (быть меньше) сумме ранее исчисленных и уплаченных авансовых платежей за предыдущие периоды начисления и оплаты аванса.Так как указанный порядок предписывает вычитать из суммы исчисленного налога лишь исчисленный за 9 месяцев авансовый платеж, такая ситуация может привести к указанной мною необходимости писать дополнительные заявления на зачет переплаты авансов по итогам 9 месяцев (т.е. превышения уплаченных за 9 месяцев сумм над начисленной по итогам 9 месяцев суммой аванса) в счет упаты налога.2) Данную фразу я не знаю как понимать.

  
  
  Добрый день!
  
  Я всё-таки не могу вас понять просто с точки зрения логики.
  Вы сами признаётесь, что не понимаете Порядок заполнения в части заполнения строк 040 и 050. Вернее, признаёте, что там содержатся непонятные фразы. В то же время вы считаете, что эти не полностью понятные положения Порядка однозначно предписывают нам заполнять указанные строки так, что создаётся "очевидная неопределённость".
  
  Вынужден задать вопрос ещё раз, чтобы уточнить обоснованность вашей позиции.
  
  Почему не понимать фразу "с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие" именно как указание на то, что исчисленный за 9 месяцев означает не расчёт авансового платежа за 9 месяцев, как будто раньше не было никаких расчётов, а сумму авансовых платежей, исчисленных своевременно в течение 9-ти месяцев. То есть, авансовый платёж за 3 месяца + авансовый платёж по итогам 6 месяцев (с учётом первого платежа, т.е. фактически за 2-й квартал) + авансовый платёж по итогам 9 месяцев (с учётом первых двух платежей, т.е. фактически за третий квартал). Ведь тогда исчезнет всякая неопределённость и строки 060 и 070 всегда будут логичными и соответствовать действительному положению вещей.
  
  Пусть, например, разница между доходами и расходами за 3,6,9 и 12 месяцев соответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей. Тогда по моей трактовке заполнение строк будет
  030 - 300
  040 - 300
  050 - 300
  060 - 600
  
  Т.е. к доплате - 600 рублей, как и есть на самом деле. Просто платим по итогам года 600 рублей, и никаких заявлений не нужно.
  
  И по вашей трактовке:
  030 - 300
  040 - 0
  050 - 150
  060 - 450,
  
  что не соответствует действительности, так как сумма 450 рублей - непонятно что. Такую сумму никуда платить не нужно. Никаких заявлений закон также в данном случае не предусматривает. Кстати, сумму 150 тоже трудно назвать "исчисленной к уплате", поскольку такая сумма никогда не должна была уплачиваться.
  
  Итак, что мешает данной трактовке? Только не отвечайте, пожалуйста, "таков порядок", иначе мы пойдём по кругу. Вы сами признали, что Порядок заполнения в этой части вам непонятен.
  
  P.S. Кстати, если не ошибаюсь, ваша трактовка может изуродовать декларацию и при УСН-6%. Если страховые взносы уплачиваются ежеквартально, а в третьем квартале дохода не было, тогда по вашей трактовке стр. 050 < стр. 040, и опять в строке 060 оказывается неуместная сумма.
• Цитата: Со страховыми взносами тоже проблемы не вижу, так как авансовые платежи начисляются в суммах, уже учитывающих уменьшение на величину страховых взносов в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

  
  
  Часть 3 статьи 346.21 НК РФ как раз вводит понятие авансового платежа:
  

  Цитата:3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

  
  
  То есть именно эту сумму как бы по определению назвали авансовым платежом. А дальше часть 3.1 статьи 346.21 НК РФ начинается словами:
  

  Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

  
  
  То есть вводится новое понятие, некая новая сумма, которая будет равна авансовому платежу минус взносы. Ведь не может же быть, чтобы мы взяли авансовый платёж, уменьшили на сумму взносов и снова получили авансовый платёж. Это же разные суммы, просто вторую никак не назвали, поэтому единственное логичное ей название "авансовый платёж, уменьшенный на сумму взносов".
  
  А в Порядке заполнения налоговой декларации про строки 030, 040, 050 ничего не говорится про уменьшение на сумму взносов. А вот про строку 060 как говорится, что сумму налога надо уменьшить на взносы за весь год:
  

  Цитата:4.4.По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.4.5.По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.4.6.По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.4.7.По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 260 и 050. Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 260 больше или равно значению показателя по коду строки 050 и сумма исчисленного налога за налоговый период больше или равна сумме исчисленного минимального налога.
• Цитата: Добрый день!Я всё-таки не могу вас понять просто с точки зрения логики.Вы сами признаётесь, что не понимаете Порядок заполнения в части заполнения строк 040 и 050. Вернее, признаёте, что там содержатся непонятные фразы. В то же время вы считаете, что эти не полностью понятные положения Порядка однозначно предписывают нам заполнять указанные строки так, что создаётся "очевидная неопределённость".Вынужден задать вопрос ещё раз, чтобы уточнить обоснованность вашей позиции.Почему не понимать фразу "с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие" именно как указание на то, что исчисленный за 9 месяцев означает не расчёт авансового платежа за 9 месяцев, как будто раньше не было никаких расчётов, а сумму авансовых платежей, исчисленных своевременно в течение 9-ти месяцев. То есть, авансовый платёж за 3 месяца + авансовый платёж по итогам 6 месяцев (с учётом первого платежа, т.е. фактически за 2-й квартал) + авансовый платёж по итогам 9 месяцев (с учётом первых двух платежей, т.е. фактически за третий квартал). Ведь тогда исчезнет всякая неопределённость и строки 060 и 070 всегда будут логичными и соответствовать действительному положению вещей.Пусть, например, разница между доходами и расходами за 3,6,9 и 12 месяцев соответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей. Тогда по моей трактовке заполнение строк будет030 - 300040 - 300050 - 300060 - 600Т.е. к доплате - 600 рублей, как и есть на самом деле. Просто платим по итогам года 600 рублей, и никаких заявлений не нужно.И по вашей трактовке:030 - 300040 - 0050 - 150060 - 450,что не соответствует действительности, так как сумма 450 рублей - непонятно что. Такую сумму никуда платить не нужно. Никаких заявлений закон также в данном случае не предусматривает. Кстати, сумму 150 тоже трудно назвать "исчисленной к уплате", поскольку такая сумма никогда не должна была уплачиваться.Итак, что мешает данной трактовке? Только не отвечайте, пожалуйста, "таков порядок", иначе мы пойдём по кругу. Вы сами признали, что Порядок заполнения в этой части вам непонятен.P.S. Кстати, если не ошибаюсь, ваша трактовка может изуродовать декларацию и при УСН-6%. Если страховые взносы уплачиваются ежеквартально, а в третьем квартале дохода не было, тогда по вашей трактовке стр. 050 < стр. 040, и опять в строке 060 оказывается неуместная сумма.

  
  
  Добрый день!
  
  Логика все та же, о которой я писал. Несмотря на всю "мишуру", которой завешан порядок заполнения декларации (в т.ч. указанное Вами словосочетание), на мой взгляд, в строках указывается исчисленный за соответствующий отчетный период авансовый платеж.
  
  Если взять за основу Ваш вариант, то в декларации отражается не реальное обязательство налогоплательщика уплатить исчисленный за отчетный период нарастающим итогом авансовый платеж в конкретной сумме на конкретную дату, а фактически осуществленный за отчетный период нарастающим итогом авансовый платеж (причем речь может идти и о неосуществленном платеже, если авансовый платеж, скажем, за 6 месяцев был не оплачен - в таком случае налоговики еще и пени начислят за период с даты уплаты авансового платежа за 6 месяцев по дату уплаты налога, в отличие от ситуации с иным вариантом заполнения декларации, когда пени будут начислены с даты уплаты авансового платежа за 6 месяцев по дату уплаты авансового платежа за 9 месяцев).
  
  Насчет уродования декларации - слишком сильно сказано. В любом случае страховые взносы в квартале отсутствия доходов уменьшают налог к уплате по итогам года, тут вообще никаких проблем нет, так как строка 060 отражает сумму налога, уже уменьшенную на всю сумму осуществленных за налоговый период страховых платежей (строка 060 = строка 260 - строка 280 (тут и сидят Ваши "неучтенные" страховые взносы) - строка 050).
  
  Коллеге EuroLinux. Любую ситуацию можно довести до абсурда, при желании. Смысл декларации по налогу, на мой взгяд, это отражение реальных обязательств налогоплательщика по уплате конкретной суммы налога или аванса в конкретный срок (см. п. 1 ст. 80 НК РФ). Если отразить в строках авансовые платежи без уменьшения на суммы страховых взносов - претензий налоговиков не будет. Если, конечно, именно так эти авансы и будут уплачены, т.е. без уменьшения - в пользу бюджета.
• Цитата: Если взять за основу Ваш вариант, то в декларации отражается не реальное обязательство налогоплательщика уплатить исчисленный за отчетный период нарастающим итогом авансовый платеж в конкретной сумме на конкретную дату, а фактически осуществленный за отчетный период нарастающим итогом авансовый платеж (причем речь может идти и о неосуществленном платеже, если авансовый платеж, скажем, за 6 месяцев был не оплачен - в таком случае налоговики еще и пени начислят за период с даты уплаты авансового платежа за 6 месяцев по дату уплаты налога, в отличие от ситуации с иным вариантом заполнения декларации, когда пени будут начислены с даты уплаты авансового платежа за 6 месяцев по дату уплаты авансового платежа за 9 месяцев).

  
  
  Нет, в моём варианте в декларации отражается те суммы, которые он должен был заплатить в течение 3, 6, 9 месяцев при условии своевременной уплаты авансовых платежей.
  
  Насчёт пени, да, наверное, есть такой аргумент. Но давайте подумаем, что важнее, лишние пени, которые могут взять с неаккуратного налогоплательщика, или штраф, который могут взять с совершенно добросовестного налогоплательщика. Ведь в приведённом выше примере человек должен доплатить стр. 060 -600 рублей, а по декларации - 750 (это там, где написано 450 - я опять ошибся, извините) 750=900-150.
  
  

  Цитата: Насчет уродования декларации - слишком сильно сказано. В любом случае страховые взносы в квартале отсутствия доходов уменьшают налог к уплате по итогам года, тут вообще никаких проблем нет, так как строка 060 отражает сумму налога, уже уменьшенную на всю сумму осуществленных за налоговый период страховых платежей (строка 060 = строка 260 - строка 280 (тут и сидят Ваши "неучтенные" страховые взносы) - строка 050).

  
  
  Да нет, есть проблема. Строка 050 в этом случае будет меньше, чем строка 040 на сумму страховых взносов за третий квартал, поэтому при условии своевременной уплаты авансовых платежей сумма 060 будет больше, чем должен реально доплатить по итогам года налогоплательщик. По замыслу должно быть Стр. 260 - стр. 280. - это то, что он должен за весь год, а стр. 050 - что уже уплатил, а строка 050 - как раз и меньше того, что он уплатил реально.
• Цитата: Цитата: Пусть, например, разница между доходами и расходами за 3,6,9 и 12 месяцев соответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей. Тогда по моей трактовке заполнение строк будет030 - 300040 - 300050 - 300060 - 600Т.е. к доплате - 600 рублей, как и есть на самом деле. Просто платим по итогам года 600 рублей, и никаких заявлений не нужно.И по вашей трактовке:030 - 300040 - 0050 - 150060 - 450,что не соответствует действительности, так как сумма 450 рублей - непонятно что. Такую сумму никуда платить не нужно. Никаких заявлений закон также в данном случае не предусматривает. Кстати, сумму 150 тоже трудно назвать "исчисленной к уплате", поскольку такая сумма никогда не должна была уплачиваться.Логика все та же, о которой я писал. Несмотря на всю "мишуру", которой завешан порядок заполнения декларации (в т.ч. указанное Вами словосочетание),на мой взгляд, в строках указывается исчисленный за соответствующий отчетный период авансовый платеж.

  
  Здравствуйте.
  Позвольте и мне вмешаться в разговор.
  Я целиком и полность согласна с НКК
  А вот Кирилл, рассматривая ваш пример, вообще не понятно, как вы считали, и что, судя по примеру, авансовые платежи не платить?:
  Вот у меня рассчет получился
  Ваш рассчет по кварталам! А нужно нарастающим итогом
  1 кв. Д-Р = 2000 х 15% = 300 платим 300 руб.
  1 полуг. Д-Р = 2000 х 15% = 300 - не платим
  9 мес. Д-Р = 3000 х 15% = 450 - платим 150 руб.
  Год Д-Р = 6000 х 15% = 900 руб. должны заплатить 450 руб.
  Декларация:
  стр. 030 = 300
  стр. 040 = 300
  стр. 050 = 450
  стр. 260 = 900, стр. 270 = 60 (платим единый)
  стр. 060 = 450 (900-450)
  Все логично и сходится.
• Цитата: Да нет, есть проблема. Строка 050 в этом случае будет меньше, чем строка 040 на сумму страховых взносов за третий квартал, поэтому при условии своевременной уплаты авансовых платежей сумма 060 будет больше, чем должен реально доплатить по итогам года налогоплательщик. По замыслу должно быть Стр. 260 - стр. 280. - это то, что он должен за весь год, а стр. 050 - что уже уплатил, а строка 050 - как раз и меньше того, что он уплатил реально.

  
  Кирилл.
  У вас все в кучу.
  1. Стр. 280 заполняется только организациями и ИП, у которых УСН "Доходы"!!!!!
  При УСН "Д-Р" эта строка не заполняется - взносы включаются в расходы (стр. 220)
• Цитата: Если отразить в строках авансовые платежи без уменьшения на суммы страховых взносов - претензий налоговиков не будет. Если, конечно, именно так эти авансы и будут уплачены, т.е. без уменьшения - в пользу бюджета.

  
  А при чём здесь реально уплаченные суммы в бюджет? Декларация должна отражать только начисленные суммы, а не реально уплаченные. Платить я могу хоть авансом, чтобы образовать переплату, хоть недоплачивать, а позже погашать долг и платить пени. И сумма переплаты или недоимки как раз и будет определяться в зависимости от того, сколько надо было оплатить (сколько начислено) и сколько реально оплачено.
  
  Просто составители Порядка заполнения декларации "накрутили заумные фразы" и не смогли точно объяснить, что же писать в строках 030, 040 и 050. Для строки 060 дали подробное объяснение, уточнили, что надо вычитать взносы, написали формулу, а для строк 030, 040 и 050 нет ни нормального объяснения, ни формулы. И грубо говоря, не важно, что там указать, главное, чтобы это соответствовало закону и Правилам заполнения декларации, но вот понять их пока не удаётся.
  
  Может быть приведёте пример со взносами для случая УСН 6%, чтобы стало понятнее, что Вы имеете в виду? Причём реальные суммы оплат авансовых платежей никак не должны там учитываться, а только так называемые "начисленные к уплате".
• Цитата: Цитата: Цитата: Пусть, например, разница между доходами и расходами за 3,6,9 и 12 месяцев соответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей. Тогда по моей трактовке заполнение строк будет030 - 300040 - 300050 - 300060 - 600Т.е. к доплате - 600 рублей, как и есть на самом деле. Просто платим по итогам года 600 рублей, и никаких заявлений не нужно.И по вашей трактовке:030 - 300040 - 0050 - 150060 - 450,что не соответствует действительности, так как сумма 450 рублей - непонятно что. Такую сумму никуда платить не нужно. Никаких заявлений закон также в данном случае не предусматривает. Кстати, сумму 150 тоже трудно назвать "исчисленной к уплате", поскольку такая сумма никогда не должна была уплачиваться.Логика все та же, о которой я писал. Несмотря на всю "мишуру", которой завешан порядок заполнения декларации (в т.ч. указанное Вами словосочетание),на мой взгляд, в строках указывается исчисленный за соответствующий отчетный период авансовый платеж.Здравствуйте.Позвольте и мне вмешаться в разговор.Я целиком и полность согласна сНККА вот Кирилл, рассматривая ваш пример, вообще не понятно, как вы считали, и что, судя по примеру, авансовые платежи не платить?:Вот у меня рассчет получилсяВаш рассчет по кварталам! А нужно нарастающим итогом1 кв. Д-Р = 2000 х 15% = 300 платим 300 руб.1 полуг. Д-Р = 2000 х 15% = 300 - не платим9 мес. Д-Р = 3000 х 15% = 450 - платим 150 руб.Год Д-Р = 6000 х 15% = 900 руб. должны заплатить 450 руб.Декларация:стр. 030 = 300стр. 040 = 300стр. 050 = 450стр. 260 = 900, стр. 270 = 60 (платим единый)стр. 060 = 450 (900-450)Все логично и сходится.

  
  
  Здравствуйте!
  
  Я прошу Вас, повторите Ваш расчёт ещё раз, только учтите, что по условиям, которые я сформулировал, числа идут уже нарастающим итогом:
  
  

  Цитата:Пусть, например, разница между доходами и расходамиза 3,6,9 и 12 месяцевсоответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей.

  
  
  Я ошибся только в последней сумме - не 450, а 750 = (900-150) - уже написал модератору, но это на дальнейшие рассуждения не влияет.
  
  

  Цитата: Кирилл. У вас все в кучу.1. Стр. 280 заполняется только организациями и ИП, у которых УСН "Доходы"!!!!!При УСН "Д-Р" эта строка не заполняется - взносы включаются в расходы (стр. 220)

  
  
  Извините, но не в кучу 😀. Здесь мы как раз говорим о УСН-6%.
• Добрый день
  Если речь идет об УСН 6%, почему упоминается "минимальный налог"?
• Цитата: Добрый деньЕсли речь идет об УСН 6%, почему упоминается "минимальный налог"?

  
  
  УСН-6% появилась уже в ходе обсуждения, когда я написал, что
  
  

  Цитата:P.S. Кстати, если не ошибаюсь, ваша трактовка может изуродовать декларацию и при УСН-6%. Если страховые взносы уплачиваются ежеквартально, а в третьем квартале дохода не было, тогда по вашей трактовке стр. 050 < стр. 040, и опять в строке 060 оказывается неуместная сумма.
• Цитата: Я прошу Вас, повторите Ваш расчёт ещё раз, только учтите, что по условиям, которые я сформулировал, числа идутуженарастающим итогом:Пусть, например, разница между доходами и расходамиза 3,6,9 и 12 месяцевсоответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей.

  
  
  

  Цитата: Цитата: Кирилл. У вас все в кучу.1. Стр. 280 заполняется только организациями и ИП, у которых УСН "Доходы"!!!!!При УСН "Д-Р" эта строка не заполняется - взносы включаются в расходы (стр. 220)Извините, но не в кучу 😀. Здесь мы как раз говорим о УСН-6%.

  
  Да как же на в кучу?
  

  Цитата: Пусть, например, разница между доходами и расходамиза 3,6,9 и 12 месяцевсоответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей

  
  Вы уж определитесь тогда:
  1. Разница между дох и расх. - это при УСН 15 % "Доходы-расходы"
  2. А УСН 6% это "Доходы"
  И по-поводу нарастающего итога:
  не сходится коллега:
  1 кв.= 2000
  2 кв. = 0, а вот нарастающим-то итогом 1 полуг.=2000
  далее 3 кв. = 1000 (да быть не может нарастающим итогом), как минимум д.б. 2000
• Цитата: Да как же не в кучу?Цитата: Пусть, например, разница между доходами и расходамиза 3,6,9 и 12 месяцевсоответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублейВы уж определитесь тогда:1. Разница между дох и расх. - это при УСН 15 % "Доходы-расходы"2. А УСН 6% это "Доходы"

  
  
  Я уже написал выше, что УСН-6% появилась, когда я написал постскриптум о том, что подход НКК коверкает в некоторых случаях декларацию и при этой системе. Далее НКК и я разговариваем по УСН-доходы только там, где упоминается строка 280.
  
  

  Цитата: И по-поводу нарастающего итога:не сходится коллега:1 кв.= 20002 кв. = 0, а вот нарастающим-то итогом 1 полуг.=2000далее 3 кв. = 1000 (да быть не может нарастающим итогом), как минимум д.б. 2000

  
  
  Я же написал, чтобы изежать лишних сумм, сразу же налоговую базу - разницу между доходами и расходами. Подумайте сами и увидите, что такое возможно.
• Цитата: Я же написал, чтобы изежать лишних сумм,сразу же налоговую базу-разницумежду доходами и расходами. Подумайте сами и увидите, что такое возможно.

  
  нет, вы написали
  

  Цитата: Пусть, например, разница между доходами и расходами за 3,6,9 и 12 месяцев соответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублей

  
  поэтому так и считала.
  Ладно, я не сдамся😀
  Тогда считаем, что у вас БАЗА:
  1 кв. = 2000 х 15% = 300 - платим по итогам 1 кв.
  1 полуг. = 0 - не платим ничего
  9 мес. = 1000 х 15 % = 150 (не платим ничего, т.к. у нас уже пошла переплата авансовых платежей по итогам 9 мес. 150 руб., другими словами за 1 полуг. у вас получился авансовый платеж 150 руб. а вы оплатили 300 руб)
  Год = 600 х 15 % = 900 руб.
  Декларация:
  стр. 030 = 300
  стр. 040 = 0
  стр. 050 = 150
  стр. 260 = 900 руб.
  стр. 060 = 750 руб. (900-150)
  По идее вам нужно заплатить в бюджет 750 руб., но т.к. у вас на лицевом счете в ИФНС по итогам 9 мес. висит переплата в 150 руб., то вы платите в бюджет 600 руб.
  Как-то так💃
• Цитата: Цитата: Я же написал, чтобы изежать лишних сумм,сразу же налоговую базу-разницумежду доходами и расходами. Подумайте сами и увидите, что такое возможно.нет, вы написалиЦитата: Пусть, например, разница между доходами и расходами за 3,6,9 и 12 месяцев соответственно будет равна 2000, 0, 1000, 6000 рублейпоэтому так и считала.Ладно, я не сдамся😀Тогда считаем, что у вас БАЗА:1 кв. = 2000 х 15% = 300 - платим по итогам 1 кв.1 полуг. = 0 - не платим ничего9 мес. = 1000 х 15 % = 150 (не платим ничего, т.к. у нас уже пошла переплата авансовых платежей по итогам 9 мес. 150 руб., другими словами за 1 полуг. у вас получился авансовый платеж 150 руб. а вы оплатили 300 руб)Год = 600 х 15 % = 900 руб.Декларация:стр. 030 = 300стр. 040 = 0стр. 050 = 150стр. 260 = 900 руб.стр. 060 = 750 руб. (900-150)По идее вам нужно заплатить в бюджет 750 руб., но т.к. у вас на лицевом счете в ИФНС по итогам 9 мес. висит переплата в 150 руб., то вы платите в бюджет 600 руб.Как-то так💃

  
  
  На лицевом счёте у вас ещё не висит переплаты. Инспекция пока не знает о том, сколько и когда вы должы были заплатить, а знает только то, что вы заплатили. Вот смотрите, инспектор получает вашу декларацию и сравнивает её с вашим лицевым счётом. Что же он видит?
  Напоминаю, что строка 060 называется "Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период"
  
  В моём варианте
  030-300
  040-300
  050-300
  060-600,
  
  Итак, сколько налогоплательщик должен заплатить по итогам года? 600, ну да, правильно столько и поступило.
  По итогам 9-ти месяцев он должен был заплатить 300 - смотрит в л/счёт - ОК
  причём эта уплата должна была появиться уже в срок "за первый квартал" - смотрит в л/счёт - ну, всё ОК
  
  А теперь Ваш вариант
  
  030- 300
  040- 0
  050- 150
  060 - 750
  
  Итак, сколько налогоплательщик должен заплатить по итогам года? 750! А почему пришло только 600? Уже нестыковка.
  Начинаем разбираться дальше. По итогам 9-ти месяцев уплата 150 - не было такого платежа, зато был какой-то платёж на 300.
  Что это за платёж? Может быть, это вообще старые расчёты. Начинаем смотреть декларацию дальше - ах, что, это платёж за первый квартал. Так вот в чём дело, у него, видимо, расходы после первого квартала стали больше доходов!
  Посмотрим переплату по авансовым платежам: 150-300=-150.
  А теперь посмотрим недоплату за налоговый период: 750-600=150.
  Ну вроде бы всё совпадает.
  
  Я ещё не уверен, что будет такой благоприятный вариант. Свои первые декларации я сдавал за кварталы 2008 года. И ошибся там - написал сумму к уплате больше, чем было на самом деле и чем заплатил. Сразу же выкатили платёжное требование, ничего вычитать и разбираться не стали, не стали просить исправить декларацию - действовали чисто формально.
• Цитата: На лицевом счёте у вас ещё не висит переплаты. Инспекция пока не знает о том, сколько и когда вы должы были заплатить, а знает только то, что вы заплатили. Вот смотрите, инспектор получает вашу декларацию и сравнивает её с вашим лицевым счётом. Что же он видит?Напоминаю, что строка 060 называется "Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период"В моём варианте030-300040-300050-300060-600,Итак, сколько налогоплательщик должен заплатить по итогам года? 600, ну да, правильно столько и поступило.По итогам 9-ти месяцев он должен был заплатить 300 - смотрит в л/счёт - ОКпричём эта уплата должна была появиться уже в срок "за первый квартал" - смотрит в л/счёт - ну, всё ОК

  
  Теперь рассмотрим ваш расчет вашими глазами, выражаясь вашими словами (см. чуть ниже "мой" расчет:
  ИФНС получает вашу декларацию:
  по стр. 030 = 300 руб. - хорошо оплачено по сроку до 25.04.12 (молодец)
  смотрит дальше: по стр. 040 = начислено по итогам 1 полуг. 300 руб. (а вот тут-то несостыковочка, смотрит в вашу лицевую карточку, а оплаты-то за 1 полугодие по сроку до 25.07.12 - нет!, как вы выразились, висит какая-то сумма 300 руб в 1-м кв.??? Но судя по декларации вы же должны были заплатить еще 300 руб (пошли пени с 26.07.12)
  смотрит еще дальше: по стр. 050 = начислено авансового платежа по итогам 9 мес. 300 руб. , но оплаты-то по сроку до 25.10.12 в 300 рублей - нет!!!
  Понимаете, ИФНС по вашей декларации видит только то, что вы сами написали по строкам 030-050 (начислено авансовых платежей) ИФНС не знает ваши доходы и расходы по отчетным периодам, поэтому смотрит только ваши написанные цифры. А вы написали в декларации начислено: 300, 300, 300 следовательно и оплатить должны 300,300,300.
  На неуплаченную сумму будут начислены пени за каждый день просрочки до момента, когда долг будет погашен. После подачи декларации по УСН (то есть по окончании года), ИФНС сверит платежи, начислит пени и предъявит требование по их уплате.
  И второй момент, при камералке, запросив вашу КУДиР и посчитав дох и расх. по итогам 1 кв., 1 полуг, 9 мес, увидит, что в 1 полуг. у вас получился убыток (доходы меньше расходов), а в декларацию вы написали по стр. 040 - 300 руб., вместо нуля. Еще привлекут за неправильное заполнение декларации.
  

  Цитата: А теперь Ваш вариант030- 300040- 0050- 150060 - 750Итак, сколько налогоплательщик должен заплатить по итогам года? 750! А почему пришло только 600? Уже нестыковка.Начинаем разбираться дальше. По итогам 9-ти месяцев уплата 150 - не было такого платежа, зато был какой-то платёж на 300.Что это за платёж? Может быть, это вообще старые расчёты. Начинаем смотреть декларацию дальше - ах, что, это платёж за первый квартал. Так вот в чём дело, у него, видимо, расходы после первого квартала стали больше доходов!Посмотрим переплату по авансовым платежам: 150-300=-150.А теперь посмотрим недоплату за налоговый период: 750-600=150.Ну вроде бы всё совпадает.

  
  Ну а мой расчет верный, заполнение декларации тоже верное, но, единственное, как вы правильно заметили, за 9 мес. у меня стоит начислено (стр. 050) 150 руб. их нужно было по идее заплатить, но в этом случае, в ИФНС нужно написать письмо о том, чтобы зачли 300 руб. оплаченные по ...п/п ... числа, в счет оплаты авансовых платежей по итогам 9 мес.
  Вот так мне сегодня ответили на мой вопрос в ИФНС.
  Да, согласна, маразм, но, что делать, если система ИФНС оставляет желать лучшего.
  В 2011 г. у меня было также за 1 кв. оплатила, 1 полуг. убыток, 9 мес. по стр. стояла одна сумма, но заплатили в бюджет за "-" первого платежа. Никаких пеней не было, все нормально, все они нормально увидели.
  

  Цитата: Итак, сколько налогоплательщик должен заплатить по итогам года? 750! А почему пришло только 600? Уже нестыковка.

  
  Если страхователь уплатил страховые взносы в сумме, превышающей начисленную за соответствующий отчетный период, то в дальнейшем он вправе учесть суммы взносов при расчете налога за налоговый период или авансовых платежей за следующий отчетный период.
• Цитата: А при чём здесь реально уплаченные суммы в бюджет? Декларация должна отражать только начисленные суммы, а не реально уплаченные. Платить я могу хоть авансом, чтобы образовать переплату, хоть недоплачивать, а позже погашать долг и платить пени. И сумма переплаты или недоимки как раз и будет определяться в зависимости от того, сколько надо было оплатить (сколько начислено) и сколько реально оплачено.Просто составители Порядка заполнения декларации "накрутили заумные фразы" и не смогли точно объяснить, что же писать в строках 030, 040 и 050. Для строки 060 дали подробное объяснение, уточнили, что надо вычитать взносы, написали формулу, а для строк 030, 040 и 050 нет ни нормального объяснения, ни формулы. И грубо говоря, не важно, что там указать, главное, чтобы это соответствовало закону и Правилам заполнения декларации, но вот понять их пока не удаётся.Может быть приведёте пример со взносами для случая УСН 6%, чтобы стало понятнее, что Вы имеете в виду? Причём реальные суммы оплат авансовых платежей никак не должны там учитываться, а только так называемые "начисленные к уплате".

  
  
  Добрый день!
  
  А что именно непонятно? Я считаю, что в комментируемых строках указывается авансовый платеж, исчисленный к уплате за соответствующий отчетный период, после его уменьшения на сумму страховых взносов.
  
  Авансовый платеж, исчисленный за 3 месяца = 1000 руб.
  
  Авансовый платеж, исчисленный за полугодие = 1 100 руб.
  
  Авансовый платеж, исчисленный за 9 месяцев = 900 руб.
  
  Строка 030 = 1 000 руб.
  
  Строка 040 = 1 100 руб.
  
  Строка 050 = 900 руб.
  
  Каждая строка отражает реальные обязательства налогоплательщика по уплате начисленной на соответствующую дату сумме аванса.
• Добрый день.
  
  То есть формулы такие:
  
  стр.030 = доходы за 1 квартал умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 1 квартале минус переплата по налогу УСН на начало года (если имеется)
  
  стр.040 = доходы за полугодие (1 и 2 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в полугодии (1 и 2 кварталах) минус реальный авансовый платёж за 1 квартал (не сумма из стр.030) минус переплата по налогу УСН на начало года (если имеется)
  
  стр.050 = доходы за 9 месяцев (1, 2 и 3 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 9 месяцах (1, 2 и 3 кварталах) минус реальный авансовый платёж за 1 квартал (не сумма из стр.030) минус реальный авансовый платёж за полугодие (не сумма из стр.040) минус переплата по налогу УСН на начало года (если имеется)
  
  Я правильно понял Вашу мысль? То есть эти суммы всё-таки зависят от того, сколько было оплачено взносов в каждом квартале и на какие суммы были сделаны авансовые платежи? Если я взносов заплатил меньше, чем за отчётный период, значит и вычитать буду меньше, если авансовый платёж заплатил больше или меньше, чем рассчитанный, то и вычитать буду именно уплаченный, а не рассчитанный, так?
  
  А самый непонятный вопрос, почему в Порядке заполнения декларации всего этого не написано и нет формулы. Ведь нет гарантии, что будет всё в порядке, могут незаконно пытаться взыскать лишние налоги с добросовестного налогоплательщика, а в суде эту формулу не приведёшь, она ведь нигде не записана, то, что записано в порядке заполнения декларации про эти строки, совершенно непонятно. Там же ничего не сказано про взносы, там не сказано, как учитывать предыдущие авансовые платежи (реально оплаченные или расчётные), почему-то говорится только про предыдущий авансовый платёж, а не все предыдущие в этом году, да и про переплату на начало года ничего не сказано.
  
  Мне понятно, как считать, но непонятно, что в этих строках писать. Если я ошибся в формулах, приведите, пожалуйста, свои формулы (желательно с объяснениями). Заранее спасибо.
• Цитата: Если я ошибся в формулах, приведите, пожалуйста, свои формулы (желательно с объяснениями). Заранее спасибо.

  
  Добрый день.
  Нет, не согласен.
  По моему мнению, формулы такие:
  стр.030 = доходы за 1 квартал умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 1 квартале;
  стр.040 = доходы за полугодие (1 и 2 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в полугодии (1 и 2 кварталах);
  стр.050 = доходы за 9 месяцев (1, 2 и 3 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 9 месяцах (1, 2 и 3 кварталах).
  Собственно, я в параллельной теме об этом написал - там же привел и пояснения.
• Добрый вечер,согласна с вами авансы на усно должны быть исчислены,хоть при усн 15% хоть усн 6%.Оплата это другое дело,можно хоть совсем не платить.У меня есть два ИП на усно 15% и усно 6% - оба не считают нужным платить авансы в течение года,декларации сдаю с авансами исчисленными,потом приходят требования оплатить налог и пени.Даже если у ИП на усно 15% выйдет за год минимальный налог,то пени придут все равно,так как авансы должны быть исчислены.
• Цитата: Добрый день.То есть формулы такие:стр.030 = доходы за 1 квартал умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 1 квартале минус переплата по налогу УСН на начало года (если имеется)стр.040 = доходы за полугодие (1 и 2 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в полугодии (1 и 2 кварталах) минус реальный авансовый платёж за 1 квартал (не сумма из стр.030) минус переплата по налогу УСН на начало года (если имеется)стр.050 = доходы за 9 месяцев (1, 2 и 3 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 9 месяцах (1, 2 и 3 кварталах) минус реальный авансовый платёж за 1 квартал (не сумма из стр.030) минус реальный авансовый платёж за полугодие (не сумма из стр.040) минус переплата по налогу УСН на начало года (если имеется)Я правильно понял Вашу мысль? То есть эти суммы всё-таки зависят от того, сколько было оплачено взносов в каждом квартале и на какие суммы были сделаны авансовые платежи? Если я взносов заплатил меньше, чем за отчётный период, значит и вычитать буду меньше, если авансовый платёж заплатил больше или меньше, чем рассчитанный, то и вычитать буду именно уплаченный, а не рассчитанный, так?А самый непонятный вопрос, почему в Порядке заполнения декларации всего этого не написано и нет формулы. Ведь нет гарантии, что будет всё в порядке, могут незаконно пытаться взыскать лишние налоги с добросовестного налогоплательщика, а в суде эту формулу не приведёшь, она ведь нигде не записана, то, что записано в порядке заполнения декларации про эти строки, совершенно непонятно. Там же ничего не сказано про взносы, там не сказано, как учитывать предыдущие авансовые платежи (реально оплаченные или расчётные), почему-то говорится только про предыдущий авансовый платёж, а не все предыдущие в этом году, да и про переплату на начало года ничего не сказано.Мне понятно, как считать, но непонятно, что в этих строках писать. Если я ошибся в формулах, приведите, пожалуйста, свои формулы (желательно с объяснениями). Заранее спасибо.

  
  
  Добрый день!
  
  Я не понимаю, где в моих ответах Вы увидели, что я веду речь о фактически уплаченных суммах авансовых платежей? Я везде веду речь о фактически начисленных к уплате за соответствующий период суммах.
  
  Т.е.:
  
  стр.030 = доходы за 1 квартал умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 1 квартале.
  
  стр.040 = доходы за полугодие (1 и 2 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в полугодии (1 и 2 кварталах)
  
  стр.050 = доходы за 9 месяцев (1, 2 и 3 кварталы) умножить на 0,06 минус уплаченные (в пределах исчисленных) взносы в 9 месяцах (1, 2 и 3 кварталах)
• Добрый день, НКК.
  
  Спасибо большое, теперь я разобрался наконец-то с этими строками.
• Цитата: по стр. 030 = 300 руб. - хорошо оплачено по сроку до 25.04.12 (молодец)смотрит дальше: по стр. 040 = начислено по итогам 1 полуг. 300 руб. (а вот тут-то несостыковочка, смотрит в вашу лицевую карточку, а оплаты-то за 1 полугодие по сроку до 25.07.12 - нет!, как вы выразились, висит какая-то сумма 300 руб в 1-м кв.??? Но судя по декларации вы же должны были заплатить еще 300 руб (пошли пени с 26.07.12)смотрит еще дальше: по стр. 050 = начислено авансового платежа по итогам 9 мес. 300 руб. , но оплаты-то по сроку до 25.10.12 в 300 рублей - нет!!!Понимаете, ИФНС по вашей декларации видит только то, что вы сами написали по строкам 030-050 (начислено авансовых платежей) ИФНС не знает ваши доходы и расходы по отчетным периодам, поэтому смотрит только ваши написанные цифры. А вы написали в декларации начислено: 300, 300, 300 следовательно и оплатить должны 300,300,300.

  
  
  Здравствуйте!
  Ну, инспектор ведь знает, что строки 030-040-050 идут нарастающим итогом. В них стоит 300-300-300. Значит, по итогам 1 кв. ожидается поступление 300 рублей - они есть, по итогам 1-полугодия - опять 300, ничего не изменилось: 300 рублей поступило ещё раньше, ну и по итогам 9 месяцев так же. Так что мои цифры соответствют ситуации, и, что важно, полностью, без всяких доп. соображений, вычислений и заявлений - моим платежам.
  
  

  Цитата: Да, согласна, маразм, но, что делать, если система ИФНС оставляет желать лучшего.

  
  
  В данном случае, увы, дело не в системе ИФНС, а в работе Минфина РФ. При этом нам ведь за подобный маразм приходится отвечать. А что ответишь человеку, который спрашивает:
  
  Почему, в то время как я регулярно и вовремя платил авансовые платежи, которые мне считала "Эльба", а по итогам года "Эльба" мне в итоговой платёжке пишет одну сумму, а в декларации в строке 060, где должен стоять итоговый платёж, проставляет другую?
  
  Поскольку предприниматели руководствуются обычной человеческой логикой, объяснения насчёт переплаты и т.п. воспринимаются ими как некий невразумительный лепет, что совершенно естественно. Поэтому я и сделал попытку спасти разумный взгляд на декларацию, на основании несколько иного прочтения Порядка заполнения, поскольку он в данной части изложен туманно и допускает разные трактовки.
• Добрый день.
  Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
• Добрый день!
  
  Есть повод вернуться к дискуссии о заполнении строк 030-050 в декларации по УСН.
  
  Господствующая до последнего времени точка зрения заключается в том, что в этих строках должны указываться:
  030 – налог, рассчитанный за 1-й квартал;
  040 – налог, рассчитанный за первое полугодие;
  050 – налог, рассчитанный за первые 9 месяцев.
  
  Альтернативная точка зрения:
  030 – налог, рассчитанный за 1-й квартал;
  040 – сумма авансовых платежей, которые должен был уплатить налогоплательщик по итогам первого и второго кварталов, или, что то же самое, максимум между строкой 030 и налогом, рассчитанным за полугодие;
  050 – сумма авансовых платежей, которые должен был уплатить налогоплательщик по итогам первого, второго и третьего кварталов, или, что то же самое, максимум между строкой 040 и налогом, рассчитанным за 9 месяцев.
  
  Можно отметить, что в первом случае последовательность 030, 040, 050 может быть убывающей, а во втором – нет.
  
  Итак, имеется ИП на УСН-доходы. По кварталам он получил за 2012 год следующие доходы:
  1-0; 2 - 231733; 3 – 88550; 4 – 36657
  В третьем квартале он заплатил страховые взносы на сумму 15526.
  При помощи Лёгкой версии Бухгалтерии.Контур (бывшей Эльбы) декларацию он заполнил так:
  030 = 0
  040 = 13904
  050 = 3691 = (231733+88550)*0.06 – 15526
  260 = 21416
  060 = 2199 = 21416 – 15526 – 3691
  
  А вот как потребовала заполнить налоговая:
  
  
  
  
  Могу ещё сказать, что такое письмо от налоговых органов, присланное нам пользователями, отнюдь не единственное, и поэтому Лёгкая версия Б.К сейчас переделывает заполнение декларации УСН согласно альтернативной точке зрения.
• Добрый день!
  Я, честно говоря, уже запутался в тех версиях, которые ранее обсуждали и не очень хочу вспоминать.
  Поэтому, прежде всего, посчитаю сам...
  
  Сначала исходный материал:
  
  

  Цитата: Итак, имеется ИП на УСН-доходы. По кварталам он получил за 2012 год следующие доходы:1-0; 2 - 231733; 3 – 88550; 4 – 36657В третьем квартале он заплатил страховые взносы на сумму 15526.

  
  Как я бы заполнил:
  1-й квартал, естественно, =0
  030 = 0
  
  Полугодие:
  доходы=231733, ставка 6%, авансовый платеж= 231733 х 6%= 13904
  040 = 13904
  
  9 месяцев:
  доходы=231733+88550=320283, ставка 6%, авансовый платеж = 320283 х 6%= 19217, отнимаем страхвзносы (надеюсь, это фиксированные платежи), получаем 19217-15526=3691
  050 = 3691
  
  год:
  доходы=231733+88550+36657=356940, ставка 6%, налог = 356940 х 6%=21416, отнимаем страхвзносы, получаем 21416-15526=5890.
  Отнимаем строку 050, получаем доплату по налогу: 5890-3691=2199
  060 = 2199
  
  

  Цитата: При помощи Лёгкой версии Бухгалтерии.Контур (бывшей Эльбы) декларацию он заполнил так:030 = 0040 = 13904050 = 3691 = (231733+88550)*0.06 – 15526260 = 21416060 = 2199 = 21416 – 15526 – 3691

  
  Этот вариант совпадает с моим.
  
  

  Цитата: А вот как потребовала заполнить налоговая:

  
  
  Понятно, налоговики потребовали внести в строку 050 максимальное значение из всех предыдущих значений авансовых платежей.
  
  Да, теперь я вспомнил суть "альтернативного" варианта.
  
  

  Цитата: Могу ещё сказать, что такое письмо от налоговых органов, присланное нам пользователями, отнюдь не единственное, и поэтому Лёгкая версия Б.К сейчас переделывает заполнение декларации УСН согласно альтернативной точке зрения.

  
  
  А интересно, сколько таких писем и, главное, их география?
  Если они все из одной инспекции или все из Москвы (где очень сильны "альтернативные" способы расчета налога)?
  А какой процент таких писем от всего количества клиентов?
  Если в программе, действительно, неправильный вариант, то процент "отказов" налоговиков (пусть даже без писем) должен быть очень высоким. А если это всё-таки из разряда "единичных" случаев?
  Не получится ли, что переделка всей системы под "альтернатив", приведет к шквалу отказов? От тех инспекций, которые не осилили логику "альтернативного варианта"?
  
  Лично мое мнение, что налоговики не правы в этой конкретной претензии к налогоплательщику, как они бывают неправы во множестве случаев (достаточно полистать арбитражную практику). Конечно, с такими суммами в суд пойдут только любители этого дела. И не считаться с такими письмами нельзя.
  Это до прецедента, "альтернативный вариант" был чистой схоластикой. Но вот письмо - прецедент. И "альтернативный вариант" становиться частью нашей жизни...
  
  Я бы не советовал сразу махать шашкой. Реализовать для начала возможность выбора варианта из двух (конечно, сложно объяснить в двух словах, а без объяснения выбор невозможен. Над этим надо думать) и собрать материал по каждой инспекции - какой вариант они принимают. И потом автоматом (инспекция в декларации ведь стоит) применять тот вариант, который принимает эта конкретная инспекция.
  
  Успехов!
• Моё мнение по этому поводу такое:
  Порядок заполнения изложен мутно, поэтому ни та, ни другая точки зрения не могут быть из него выведены. В то же время, ни та, ни другая точки зрения не противоречат НК РФ. На мой взгляд, альтернативный подход несколько предпочтительнее с точки зрения логики самой формы.
  
  Данное письмо выбрано потому, что оно написано достаточно чётко: у вас заполнено так-то, а нужно заполнить вот так. К сожалению, подобный стиль не всегда характерен для налоговиков. Вот, например, в этом письме они просто требуют, чтобы строки 030-050 шли нарастающим итогом, т.е., следует понимать, не убывали.
  
  
  
  

  Цитата: Не получится ли, что переделка всей системы под "альтернатив", приведет к шквалу отказов? От тех инспекций, которые не осилили логику "альтернативного варианта"?

  
  
  Мы это сможем проверить. Сегодня, насколько я понимаю, в Эльбе уже будет соответствующее обновление.
  
  С моей точки зрения, в существующих обстоятельствах налоговые органы вообще не должны придираться к этим строчкам - как уж заполнены, так заполнены.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Моё мнение по этому поводу такое:Порядок заполнения изложен мутно, поэтому ни та, ни другая точки зрения не могут быть из него выведены. В то же время, ни та, ни другая точки зрения не противоречат НК РФ. На мой взгляд, альтернативный подход несколько предпочтительнее с точки зрения логики самой формы.Данное письмо выбрано потому, что оно написано достаточно чётко: у вас заполнено так-то, а нужно заполнить вот так. К сожалению, подобный стиль не всегда характерен для налоговиков. Вот, например, в этом письме они просто требуют, чтобы строки 030-050 шли нарастающим итогом, т.е., следует понимать, не убывали.

  
  Не знаю, как я пропустила в январе такую замечательную тему и не поучаствовала в обсуждении.
  Честно говоря, не очень понимаю, в чем проблема.
  В какой-то степени причина может быть в непонимании термина "нарастающим итогом". Он вовсе не означает, что показатель в строке 040 должен быть > или = показателю в строке 030. Нарастающим итогом - это значит берутся данные за полугодие, если считаем строку 040. И при этом не важно, что было в строке 030, больше или меньше. А ведь даже при 6% строка 040 может быть меньше строки 030.
  Например: в 1 квартале получили предоплату 100 тыс., строка 030 = 6 тыс., во втором квартале вернули часть предоплаты 20 тыс., итого доход за полугодие = 80 тыс. налог = 4,8 тыс. - это строка 040.
  Для бухгалтера, который в своей работе постоянно обращается к Главной книге и любит с нею работать (а также заполнял декларацию по налогу на прибыль), вопрос вообще не стоит. По итогам полугодия делаем проводку по начислению налога УСН на сумму 1200 руб. со знаком минус. Смотрим Главную книгу по счету 68 субсчету УСН: в марте начислено 6000, в июне начислено ( - 1200). Кредитовый оборот по счету за полгода = 4800. Все видно и понятно. В том числе в Главной книге видна уплата в бюджет и соответственно сальдо по налогу. Глядя в ГК, трудно понять, как за полугодие может быть начислено 6000 налога.
  В качестве пояснений:
  1. в апреле заплатили авансовый платеж = 6000, тогда конечное сальдо в марте = 6000 Кт (должны мы), в апреле = 0, в мае = 0, в июне = 1200 Дт, то есть 1200 должен бюджет.
  2. в апреле заплатили 5000, тогда конечное сальдо в марте = 6000 Кт (должны мы), в апреле = 1000 Кт (должны мы), в мае = 1000 Кт, в июне = 200 Дт, то есть 200 должен бюджет.
  3. авансовый платеж не платили, тогда конечное сальдо в марте = 6000 Кт (должны мы), в апреле = 6000 Кт, в мае = 6000Кт, в июне = 4800Кт, то есть 4800 должны мы.
  
  Из строк 030, 040, 050, заполненных нарастающим итогом (в бухгалтерском смысле, а не с точки зрения некоторых разделов математики), хорошо видна вся картина, и из нее однозначно можно подсчитать пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей. Собственно задача декларации - дать налоговой службе информацию о начислениях налогов.
  
  Письмо налоговиков действительно из ряда вон выходящее. На форуме мы неоднократно разбирали как раз другие претензии налоговиков по заполнению декларации.
• Добрый день!
  
  Наталья, если вы аккуратно перечисляли авансовые платежи, то по ГК хорошо видны строки 030-050 и по альтернативному варианту - это просто дебетовые обороты по 68.усн за соответствующие периоды. Но дело не в ГК, конечно. Дело и не в нарастающем итоге, который по отношению к строкам 030-050 в Порядке заполнения вообще не упоминается.
  
  Альтернативный вариант вызван к жизни очень простым соображением:
  
  Почему в вашем варианте при аккуратной уплате авансовых платежей в строке 060, которая называется "Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период", в известных случаях получается не та сумма, которую я должен заплатить реально? И то же самое со строкой 070 (сумма к уменьшению).
  
  Если бы не было этого косяка, то не было бы и дискуссии.
• Добрый день.
  

  Цитата: Альтернативный вариант вызван к жизни очень простым соображением:Почему в вашем вариантепри аккуратной уплате авансовых платежей в строке 060, которая называется "Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период", в известных случаяхполучается не та сумма, которуюядолжен заплатить реально?И то же самое со строкой 070 (сумма к уменьшению).Если бы не было этого косяка, то не было бы и дискуссии.

  
  Потому что у налоговой декларации по УСН нет задачи дать информацию налогоплательщику о суммах налога, который он должен заплатить в бюджет. Задача налоговой декларации - дать информацию налоговым органам и о суммах авансовых платежей, и о сумме налога по итогам года, подлежащим перечислению в бюджет, с чем НЕальтернативный вариант прекрасно справляется.
  Поймите, декларации существуют не для того, чтобы снабжать Вас информацией, а для того, чтобы Вы снабдили информацией ФНС. Налогоплательщик ведет свой учет, и средств для его ведения в наше время имеется предостаточно.
  Если же Вы хотите, чтобы в НД было видно и то, и это, и вообще всё, то в ней будет не три страницы, а в разы больше. Только в настоящее время "видно всё" не актуально. Посмотрите старую форму декларации по УСН, утвержденную Приказом Минфина от 17 января 2006 г. N 7н, которую мы сдавали ежеквартально (последний раз сдавали, насколько помню, за 9 мес. 2009). В ней всё то, о чем Вы говорите, было: сумма налога за отчетный (налоговый) период, налог за предыдущий налоговый период и сумма к доплате по итогам текущего отчетного (налогового) периода. И для ежеквартального отчета это было целесообразно.
  Теперь мы сдаем декларацию 1 раз в год, и подобная информация просто лишняя. Неужели налогоплательщику необходимо знать из декларации суммы авансовых платежей, которые он давным-давно должен был рассчитать и уплатить? Да не актуальна для налогоплательщиков такая информация, а для ФНС достаточно той, которая имеется в существующей форме декларации (в неальтернативной трактовке, разумеется), довольно компактной и понятной. И перегружать декларацию никому не нужной информацией нет смысла. И косяков в декларации нет, ИМХО.
• Цитата: Потому что у налоговой декларации по УСН нет задачи дать информациюналогоплательщикуо суммах налога, который он должен заплатить в бюджет. Задача налоговой декларации - дать информацию налоговым органам и о суммах авансовых платежей, и о сумме налога по итогам года, подлежащим перечислению в бюджет, с чем НЕальтернативный вариант прекрасно справляется.Поймите,декларации существуют не для того, чтобы снабжатьВасинформацией, а для того, чтобыВыснабдили информациейФНС.

  
  
  Да какая разница для кого эта информация - для инспекции или для налогоплательщика. Ведь строки 060 и 070 названы вполне определённо: "сумма, подлежащая уплате" и "сумма к уменьшению". С какой стати там должны быть указаны какие-то иные суммы, какое значение имеет потребитель информации, ведь русский язык для всех один?
  
  

  Цитата: Если же Вы хотите, чтобы в НД было видно и то, и это, и вообще всё, то в ней будет не три страницы, а в разы больше. Только в настоящее время "видно всё" не актуально. Посмотрите старую форму декларации по УСН, утвержденную Приказом Минфина от 17 января 2006 г. N 7н, которую мы сдавали ежеквартально (последний раз сдавали, насколько помню, за 9 мес. 2009). В ней всё то, о чем Вы говорите, было: сумма налога за отчетный (налоговый) период, налог за предыдущий налоговый период и сумма к доплате по итогам текущего отчетного (налогового) периода. И для ежеквартального отчета это было целесообразно.Теперь мы сдаем декларацию 1 раз в год, и подобная информация просто лишняя. Неужели налогоплательщику необходимо знатьиз декларациисуммы авансовых платежей, которые он давным-давно должен был рассчитать и уплатить? Да не актуальна для налогоплательщиков такая информация, а для ФНС достаточно той, которая имеется в существующей форме декларации (в неальтернативной трактовке, разумеется), довольно компактной и понятной. И перегружать декларацию никому не нужной информацией нет смысла. И косяков в декларации нет, ИМХО.

  
  
  По всей видимости, Вы не знакомы с проектом новой декларации УСН, которую мы будем сдавать через год. С ним можно ознакомиться и даже обсудить его на сайте ФНС. В новой форме декларации насчитывается 7 (Семь) страниц. И там есть, в частности, суммы к уменьшению авансовых платежей за полугодие и за девять месяцев. Так что насчёт никому не нужной информации и достаточности существующей формы Вы, ИМХО, погорячились.
• Цитата: По всей видимости, Вы не знакомы с проектом новой декларации УСН, которую мы будем сдавать через год.С ним можно ознакомиться и даже обсудить его на сайте ФНС. В новой форме декларации насчитывается 7 (Семь) страниц. И там есть, в частности, суммы к уменьшению авансовых платежей за полугодие и за девять месяцев. Так что насчёт никому не нужной информации и достаточности существующей формы Вы, ИМХО, погорячились.

  
  Кирилл, огромное спасибо за информацию, 💐 действительно не знакома!
  Просмотрела по диагонали. Потом подробнее изучу, тогда что-то более определенное можно сказать, а сейчас воздержусь от скоропалительных выводов.
  Тем не менее тенденция наблюдается. В сторону декларации по налогу на прибыль. Не хочется накаркать, но не исключено, что в скором времени будем расписывать построчно то, что сейчас расписывают плательщики НП. 🤦‍♀️
  
  P.S. В отношении существующего бланка НД УСН мое мнение не изменилось. 😀
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день!Очень заинтересованно изучаю данное обсуждение. Только взялась сделать декларацию по итогам 2012 (Д-Р, 7%). До этого, 2 года, декларацию и авансовые платежи рассчитывали разные люди, а если точнее налоговые инспекторы (по знакомству). Авансовые платежи уплачены без всякого расчета - т.е. суммы из головы, и что самое ужасное - эти же суммы (т.е. уплаченные) нарастающим итогом указаны в декларации. Пример (простите, что не упрощаю пример, суммы реальные):проверка в контуре декларация1 кв. Д=0 Р=591,80 030 = 0 030=3000 (уплачено 3000)2 кв. Д=26000 Р=15630 040= 684 040=6050 (уплачено 3050)3 кв. Д=403000 Р=232460 050=12622 050=7050 (уплачено 1000)4 кв. Д=0 Р=160785,08 260=1367 260=1367Так вот, "инспекторы" по строкам 030-050 явно относили уплаченные суммы, при чем совершенно бездумно. Я думаю, если бы они почитали данную дискуссию, то у них бы волосы зашевелились от такого объма информации! Но на данный момент волосы шевелятся у меня!Подскажите, пожалуйста, будут ли начислены пени на разницу по авансовым платежам?

  
  
  Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. При желании можете поставить ссылку на это обсуждение.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.