Как отчитаться ИП на УСН при продаже автомобиля?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте! Прошу помощи.ИП (УСН доходы-расходы) в декабре 2016г купол а/м за 730 т.р. В июне 2018г. продал его как физ лицо за 450 т.р. В декларациях по УСН за 2016, 2017, и 2018гг учтены расходы на бензин. В декларации за 2016г. полностью учтена стоимость а/м (730 т.р.) в расходах. В декларации за 2018г полностью учтена сумма продажи 450 т.р. в доходах.Деятельность ИП: транспортно-экспедиционные услуги.Что теперь делать:пересчитать декларации по УСН или сдать 3-НДФЛ?

  Читаем 
  

  Цитата: 3.Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц(в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности,за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса),

  т.е. в Вашем случае 3-НДФЛ представлять не нужно.
  А вот подать уточненки по УСН с корректировкой налоговой базы  и доплатить налог + пени - обязан. 
  Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения
  

  Цитата: По общему правилу при продаже объекта ОС «упрощенец» не должен корректировать расходы. Но из этого правила есть исключение. Оно предусмотрено для ситуации, когда основное средство продано до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение (для объектов со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения десяти лет).При подобных обстоятельствах нужно пересчитать облагаемую базу за весь период пользования ОС.При пересчете необходимо применять положения главы 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Это правило закреплено в подпункте 3 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ.На практике у бухгалтеров возникает немало вопросов относительно того, как правильно сделать пересчет. Для удобства всю процедуру мы условно разделили на четыре этапа.Первый этап — это аннулирование расходов, учтенных при покупке объекта. От бухгалтера требуется задним числом пересчитать облагаемую базу за прошлые периоды, в которых были отражены расходы на приобретение ОС.Второй этап — это начисление амортизации за все время использования объекта. Амортизацию нужно начислить так, как это делают налогоплательщики на общей системе. Полученные суммы следует учесть в затратах тех периодов, к которым они относятся. Приведем пример. Допустим, ОС введено в эксплуатацию в августе 2014 года, а продано в ноябре 2015 года. Тогда амортизацию за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2014 года необходимо списать на уменьшение облагаемой базы 2014 года. Амортизация за январь-ноябрь 2015 года уменьшит базу 2015 года.Третий этап — определение новой суммы единого налога или авансового платежа за прошлые периоды. Новая сумма получается из-за того, что расходы на покупку были аннулированы, а амортизация начислена. Скорее всего, новая сумма окажется выше, чем первоначальная. Разницу между первоначальной и увеличенной суммой, а также соответствующие пени, необходимо заплатить в бюджет. Если пересчет базы затронул прошлые годы, придется подать «уточненки». Если же пересчету подверглась база текущего года, достаточно скорректировать записи в книге учета доходов и расходов за этот год. В любом случае все вычисления лучше зафиксировать в отдельной справке-расчете.Четвертый этап — это учет доходов от продажи основного средства. Отразить доходы необходимо в тот момент, когда выручка поступит на расчетный счет или в кассу. Такой вывод прямо следует из пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, и его подтвердил Минфин России в письме от 07.08.13 № 03-11-06/2/31781.

  Как «упрощенцу» учесть расходы при продаже основного средства
• Спасибо! Все очень понятно и доступно объяснили.